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甲公司於乙銀行有支票存款$80,000，於丙銀行有活期存款$40,000及支票存款$（50,000），甲公司所有存款帳戶之餘額與透支之間均不意圖淨額交割，且不意圖同時交割，則甲公司期末資產負債表之表達包括：[95原民四等財稅行政]
(A)流動資產列示銀行存款$120,000
(B)流動負債列示銀行透支$50,000
(C)流動資產列示銀行存款$70,000
(D)流動負債列示銀行透支$10,000
解：(B)
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普門公司92年12月31日帳列「應付帳款」$450,000，會計人員發現尚有一項交易未作調整：
92年12月30日簽發支票$50,000擬償還供應商貨款，並於當日沖轉應付帳款。該支票於93年1月3日才掛號郵寄給供應商。
試問普門公司92年12月31日應付帳款的正確金額為多少？[92會計師]
解：$500,000
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雲林公司於 2008 年 1 月1 日向銀行以年息 11％借入$1,000,000，依借款合約，雲林公司必須維持$100,000 的補償性存款餘額，銀行對該餘額將按 5％計息。試計算雲林公司借款的實質利率。[97地特三等財稅行政]
解：($1,000,000×11％－$100,000×5％)÷($1,000,000－$100,000)＝11.67％
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甲公司收到6月30日的銀行對帳單餘額為$278,688，6月30日在途存款有$34,500，未兌現支票$59,060（包括$12,400 支票銀行於6月24日保付），6月份銀行代收票據$9,400，並扣除代收手續費$48，6月15日銀行誤將兌付他公司支票$6,200 記入甲公司帳戶，銀行尚未發現這項錯誤。此外，這個月甲公司曾因存款不足而退票$5,500，則甲公司6月30日銀行存款的正確餘額為：[103會計師]
解：$272,728
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乙公司所有收支均透過銀行支票戶，其X5年11月30日的銀行調節表如下：
公司帳上餘額 $ 68,000
加：銀行代收票據 $ 5,000
未兌現支票 52,000 57,000
$125,000
減：在途存款 $25,000
銀行手續費 4,200
29,200
銀行對帳單餘額 $ 95,800
X5年12月份交易資料如下：
銀行對帳單 公司帳載
存款紀錄 $300,000 $312,000
支票紀錄 280,000 268,600
手 續 費 5,300 4,200
代收票據 2,000 5,000
公司帳載存款紀錄與支票紀錄，均不包括11月30日調節表的調整分錄於12月份入帳部分。乙公司發現12月25日購買辦公設備所開立支票$95,900，銀行已兌付，但帳上誤記為$99,500。
試作：
(一)計算12月31日的在途存款和未兌現支票。
(二)計算12月31日銀行對帳單列示之存款餘額及正確之銀行存款餘額。
(三)12月31日必要的調整分錄。[101記帳士]
解：(一) 在途存款＝37,000
未兌現支票為＝37,000
(二)銀行對帳單餘額＝112,500
正確存款餘額＝112,500
(三)12/31調整分錄： 銀行存款 300
手續費 5,300
辦公設備 3,600
應收票據 2,000
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編製四欄式銀行調節表時，發現公司本月存入總額為$214,250，其中包括月底在途存款$7,200，而上月底的在途存款則為$8,100，若上月銀行代收票據為$16,200、本月代收票據為$21,000，則銀行對帳單上之本月存入金額為何？[99會計師]
解：$219,950
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